ИП, за некоторым исключением, обязаны использовать в своей работе кассу при получении оплаты от покупателей. В 2026 году вступили в действие обновленные требования. Сократился перечень категорий малого бизнеса, имеющих право не пользоваться ККТ (контрольно-кассовой техникой). Ужесточились меры контроля и административной ответственности.
В январе размер НДС повысился с 20 до 22%. В связи с этим изменился формат фискальных документов. Предусмотрена необходимость внесения измененных реквизитов. Чтобы информация об НДС отображалась верно, необходимо обновить ПО ККТ. Данное требование действует с 07.01.2026. Начиная с этой даты в чеках должна отображаться ставка НДС 22%. Но не все разработчики ПО учли данное требование и подготовили обновления в срок. ФНС разъяснила порядок действий в таких случаях.
Внимание! ИП, которые используют неактуальное ПО не преднамеренно, а по причине его отсутствия, не будут привлекаться к административной ответственности в течение первых трех месяцев 2026 года. Установка обновления ПО должна быть осуществлена при первой возможности незамедлительно.
Модуль ТС ПИоТ — это техническое средство, используемое для получения сведений о товаре. Его должны установить все продавцы, которые занимаются реализацией маркированной продукции. На этапе расчетов он обеспечивает контакт между ККТ и информационной системой «Честный знак». Это необходимо для:
Существует несколько форматов ТС ПИоТ:
Внимание! При получении отрицательного результата по итогам проверки продажа отменяется.
Причинами блокировки продаж могут быть:
Требования к использованию модуля вступили в действие с начала января. На данный момент не для всех моделей кассовых аппаратов разработано соответствующее ПО. Поэтому, по распоряжению ФНС, любая ККТ, включенная в реестр налоговой службы и поддерживающая ФФД 1.2, может использоваться в целях проведения расчетов с покупателями.
Внимание! Со списком существующих модулей ТС ПИоТ можно ознакомиться на сайте «Честный знак». Здесь можно увидеть информацию об их совместимости с моделями кассовых аппаратов.
В течение января – марта проверки на предмет наличия модуля проводиться не будут. При выпуске программы, совместимой с используемой моделью кассового аппарата, необходимо установить ее в максимально короткие сроки. Начиная со второго квартала отсутствие модуля будет служить поводом для привлечения ИП к административной ответственности.
Ошибки, допущенные при формировании кассовых чеков, отслеживаются сотрудниками ФНС в дистанционном режиме. Данные поступают через ОФД. К нарушителям применяются штрафные санкции. В 2026 году их размер увеличен.
Внимание! В соответствии с внесенными в законодательство изменениями малый бизнес в вопросах административной ответственности приравнивается к юридическим лицам.
Если ранее ИП уплачивали такие же штрафы, как должностные лица, то теперь размер взысканий будет устанавливаться как для компаний. Разница заключается в минимальной величине штрафа. Для представителей малого бизнеса она в два раза меньше, чем для юридических лиц.
Размер штрафа за отсутствие кассового аппарата в 2026 году для ИП установлен на уровне 150 000 рублей. При нарушении порядка регистрации или перерегистрации ККТ сумма взыскания составит 50 000 рублей. Ранее размер данного штрафа был установлен на уровне 10 000 рублей.
При неоднократном нарушении налогового законодательства будут применяться прогрессивные меры ответственности. Штрафы будут увеличиваться независимо от неучтенной суммы. Для ИП они составят:
Со второго квартала в действие вступит новый механизм привлечения к ответственности. Он будет работать в автоматическом режиме. Нарушения будут фиксироваться по такому алгоритму:
С 1 марта данный механизм будет работать в отношении БАДов, пивных и слабоалкогольных напитков, а с 1 июня — для всех остальных маркированных товаров.
Внимание! При продаже от десяти единиц маркированного товара в течение месяца продавцом, не зарегистрированным в системе «Честный знак», к нарушителю будет применяться штрафная санкция в размере 50 тысяч рублей.
От обязательного использования ККТ освобождены ИП, которые:
Во всех других случаях, которые не соответствуют перечисленным требованиям, использование кассового аппарата считается обязательным. Исключением являются самозанятые. Они формируют чеки в приложении «Мой налог».
При выборе кассового аппарата необходимо проверить, внесена ли модель в реестр ФНС. Для получения данных необходимо ввести заводской номер. Таким же образом проверяется фискальный накопитель. Если он не предусмотрен производителем ККТ, потребуется приобрести его отдельно.
Затем оборудование необходимо подключить к ОФД. Оператора следует выбрать из списка аккредитованных. Получить соответствующую информацию можно на сайте ФНС или в настройках приобретенного кассового аппарата.
Зарегистрировать ККТ можно самостоятельно. Процедура проводится в личном кабинете на сайте ФНС. При возникновении затруднений можно обратиться за помощью к оператору фискальных данных. Услуга предоставляется на платной основе.
Использовать ККТ без фискального накопителя невозможно. Он выполняет такие функции как запись, шифрование и хранение данных. При выборе фискального накопителя необходимо проверить соблюдение следующих требований:
Срок использования фискального накопителя зависит от применяемой системы налогообложения и вида деятельности ИП.
Если ПО не обновлено по объективным причинам (например, разработчик не выпустил обновление), в первом квартале 2026 года штрафы применяться не будут. Однако после появления обновления его необходимо установить без промедления. Во втором квартале использование неактуального ПО уже будет рассматриваться как нарушение.
В большинстве случаев менять сам кассовый аппарат не требуется. Если ККТ включена в реестр ФНС и поддерживает формат фискальных документов 1.2, достаточно обновить программное обеспечение и при необходимости установить модуль ТС ПИоТ. Замена кассы нужна только при технической несовместимости с новыми требованиями.
Государство усиливает контроль за оборотом товаров, особенно маркированных, и автоматизирует выявление нарушений. Малый бизнес приравнен к юридическим лицам по уровню ответственности, чтобы исключить серые схемы продаж. Основная цель — повышение прозрачности расчетов и налоговой дисциплины.
