С 1 января 2026 года Правительство России вносит изменения в систему налогообложения бизнеса. Речь идет не просто о повышении ставок. Кроме увеличения размера НДС, отечественный бизнес столкнется с отменой льгот по страховым взносам и с изменением порядка работы на упрощенной системе налогообложения. Для многих это связано с повышением финансовой нагрузки и усложнением процедуры ведения учета. Несмотря на это, реформа открывает для некоторых и новые возможности. Происходящие изменения направлены на установление баланса и повышение устойчивости государственного бюджета, а также на обеспечение основных приоритетов страны.
В 2026 году ставка НДС увеличится с 20% до 22%. На первый взгляд изменение незначительное. Но нужно учитывать, что НДС практически всегда закладывается в цену продукции. Следовательно, повышение ставки отразится на всей экономике.
После увеличения размера НДС, с большой вероятностью, вырастет стоимость товаров. Все участники торговой цепочки, включая поставщиков сырья, производителей продукции, оптовых и розничных продавцов, включают в цены не только возросший налог, но и собственные риски. Это способствует возникновению эффекта снежного кома. Как следствие, повысится общая инфляция в стране. По прогнозам некоторых экспертов, цены могут увеличиться на 20–30%. Эта величина формируется за счет реальной инфляции (10%) и последствий налоговой реформы (10–20%).
Для бизнеса, работающего на общей налоговой системе, увеличение НДС связано с ростом суммы обязательств перед бюджетом. С наибольшими последствиями придется столкнуться тем, кто работает в розничной торговле и в сфере услуг. Бизнесу в этих направлениях придется выбирать между уменьшением объемов прибыли по причине незначительного повышения цен и рисками, связанными с существенным увеличением стоимости товаров.
Импортеры столкнутся с таким нововведением, как авансовый НДС. Им придется платить налог до того, как товар пересечет российскую границу. Мера направлена на борьбу с незаконным импортом. Но она имеет отрицательный эффект, который заключается в заморозке денег. Компании будут вынуждены заниматься поиском дополнительных оборотных средств.
Бенефициарами нововведения являются экспортеры. Как и прежде, они смогут в дальнейшем применять нулевую ставку. При этом входящий НДС будет возмещаться за счет средств из бюджета в повышенном размере.
Внимание! Для товаров первой необходимости, к которым относятся продукты питания, лекарства и детские принадлежности, льготная ставка сохраняется на уровне 10%.
Новые налоговые изменения коснутся патентной системы. Устанавливается новый лимит на доходы. На сегодняшний день патент могут получить ИП, которые зарабатывают не больше 60 млн рублей в год. В 2026 году этот показатель снизится до 20 млн рублей, в 2027-м — до 15 млн рублей, в 2028-м — до 10 млн.
Учитывается уровень дохода в предыдущем периоде. Если заработок ИП в 2025 году превысил 20 млн рублей, право на оформление патента на 2026 год утрачивается.
Внимание! Если доход в течение года превышает установленный лимит, право на участие в патентной системе утрачивается с 1 января.
Допустим, ИП оформил патент на 2026 год. В мае уровень дохода предпринимателя превысил 20 млн рублей. Патент утрачивается с 1 января 2026 года. Налоговые обязательства подлежат перерасчету на условиях общей налоговой системы или УСН с начала года.
Переход на ОСНО производится в автоматическом порядке, если ИП не совмещает патент с другим специальным режимом. Общая налоговая система предусматривает необходимость уплаты НДС и налога на доход, а также формирование и сдачу сложной отчетности. Использовать УСН можно, если ИП совмещает патент с этим режимом и соответствует его требованиям. Так как уровень доходов превышает 20 млн рублей, возникают обязательства по уплате НДС.
Если ИП не совмещает патент с УСН, перейти на другой режим можно только с января следующего года. Об этом необходимо уведомить налоговую инспекцию до 31 декабря.
Ранее бизнес освобождался от уплаты НДС, если годовой доход не достигал 60 млн рублей. В 2026 году лимит снижается до 10 млн. Следовательно, многие представители малого бизнеса столкнутся с необходимостью уплаты НДС. Не все смогут справиться с возросшей нагрузкой. Для многих предприятий, устанавливающих небольшую наценку на товары, повышение уровня налоговых расходов и усложнение процедуры ведения учета могут оказаться критическими. Эксперты прогнозируют увеличение частоты возникновения случаев ликвидации мелких компаний.
Для переходного периода правительство предусмотрело особые ставки:
Внимание! Если годовой доход превышает 450 млн рублей, ставка НДС для компании составляет 22%. Плательщик утрачивает право на участие в УНС и переводится на общую налоговую систему.
Следует отметить, что сама по себе УНС продолжает существовать. Она может использоваться бизнесом при выполнении условий по уровню годового дохода. Но к ставке 6% или 15% добавляются обязательства по уплате НДС. Компании будут вынуждены вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры и подавать в ФНС декларации по налогу на добавленную стоимость.
В 2026 году многие представители малого и среднего бизнеса лишатся права использовать пониженный тариф по страховым взносам в размере 15%. Ставка будет увеличена до 30%. Эта льгота была введена в связи с пандемией и использовалась в качестве антикризисной меры. На сегодняшний день, по мнению правительства, ее применение больше не актуально.
Внимание! Лимит базы для начисления страховых взносов ежегодно повышается. В 2026 году он составит 2 979 000 рублей.
Для приоритетных отраслей экономики правительство сохранило льготу, которой можно воспользоваться при соблюдении определенных условий. Не менее 70% годовых доходов должно приходиться на основной вид деятельности, который, в свою очередь, должен быть включен в специальный перечень. Финансовые поступления от других направлений бизнеса не учитываются. Если эти требования не выполняются, компания утрачивает право пользования льготой и обязуется пересчитать взносы по стандартному тарифу.
Для многих компаний эти изменения связаны с повышением нагрузки на фонд оплаты труда. Некоторые будут вынуждены учитывать рост издержек в ценах товаров. Это связано с определенными рисками в условиях конкуренции.
Для аккредитованных ИТ-компаний ставка страховых взносов повышается с 7,6% до 15%.
Для борьбы с сокрытием трудовых доходов вводятся новые правила. Если зарплата руководителя предприятия не достигает величины МРОТ или отсутствует, компания будет вынуждена уплатить страховые взносы в процентах от минимального размера оплаты труда.
