Единый налоговый счет упростил процедуру своевременного погашения обязательств перед бюджетом. Этот инструмент избавил граждан и субъектов предпринимательской деятельности от необходимости самостоятельного заполнения квитанций и отслеживания сроков платежей. При этом существует несколько важных нюансов, которые необходимо учитывать при пополнении ЕНС для предотвращения рисков возникновения задолженности.
По принципу работы единый налоговый счет (ЕНС) похож на электронный кошелек. Он используется для хранения средств, внесенных для дальнейшего погашения обязательств перед бюджетом. Этот инструмент освобождает от необходимости проведения большого количества финансовых операций. Налогоплательщику необходимо совершить всего один платеж. Автоматизированная система ФНС самостоятельно распределит внесенные средства между несколькими обязательствами.
Внимание! ЕНС введен в действие с 1 января 2023 года. Он доступен к использованию налогоплательщиками всех категорий, включая юридических и физических лиц, в т. ч. индивидуальных предпринимателей.
Единый налоговый счет автоматически открывается для всех граждан и компаний, зарегистрировавших ИНН. Средства для дальнейшей уплаты налогов зачисляются на баланс ЕНС единым платежом. Для всех видов обязательств используются одни и те же реквизиты.
При наступлении сроков уплаты налогов списание соответствующих сумм производится в автоматическом порядке. При наличии на счете средств в необходимом количестве риски возникновения задолженности исключаются. Переплата подлежит возврату или использованию для последующих расчетов. В первом случае необходимо подать соответствующее заявление в ИФНС лично или онлайн через личный кабинет на официальном сайте налоговой службы.
Вносить деньги на ЕНС можно одним платежом или частями. Главное условие — достаточность средств для полного расчета с бюджетом по всем налоговым начислениям.
Плюсы ЕНС для физических лиц:
Единый налоговый счет предоставляет возможности автоматического погашения таких обязательств:
С помощью единого налогового счета можно также погасить начисленные пени и штрафы.
Внимание! Возможность отказа от использования ЕНС в пользу прежних способов уплаты налогов законодательством не предусмотрен. Исключением являются самозанятые. Лица этой категории могут по собственному усмотрению выбрать ЕНС или прежние способы перечисления средств в бюджет, например, с помощью приложения «Мой налог» или сервиса Сбербанка «Свое дело».
Размер обязательств для физических лиц рассчитывается ФНС на основании данных деклараций 3-НДФЛ, сведений об имуществе и информации о доходах, предоставленной налоговыми агентами. В отношении самозанятых для начислений используются суммы, указанные в чеках.
Средства списываются со счета автоматически. Процедура состоит из таких этапов:
Важно при внесении средств на ЕНС учитывать эту последовательность. Например, налогоплательщик производит уплату налога на имущество. При этом у него имеется недоимка по другим видам обязательств. Следует учитывать, что часть внесенных средств или вся сумма будет направлена в первую очередь на погашение имеющейся задолженности. В таком случае денег, хранящихся на счете, может оказаться недостаточно для полной уплаты налога на имущество.
Внимание! Законодательством предусмотрена возможность погашения налогов за других лиц. Для этого необходимо внести средства на счет налогоплательщика, указав его ИНН. Но нужно учитывать, что при возникновении переплаты лицо, осуществившее платеж, не имеет возможности самостоятельной подачи заявления на возврат образовавшегося излишка.
Проверить баланс налогоплательщик может в личном кабинете. Уведомление о новых начислениях направляется не ранее чем за 30 дней до наступления срока уплаты. Баланс счета может быть нулевым, положительным или отрицательным. В первом случае переплата по налогам и действующие обязательства отсутствуют. Положительный баланс свидетельствует о наличии остатка средств на счете. Отрицательный указывает на возникновение задолженности.
Для пополнения ЕНС можно использовать такие платежные инструменты:
Внимание! Квитанцию для наличной оплаты можно скачать в личном кабинете налогоплательщика. Для безналичного расчета следует указать сумму транзакции и нажать кнопку «Пополнить».
Внести деньги на ЕНС можно с помощью функционала официального сайта ФНС. Потребуется нажать кнопку «Уплата налогов и пошлин» и указать статус налогоплательщика, например, «физическое лицо». Далее необходимо ввести Ф.И.О., ИНН и сумму платежа.
Пополнить счет можно и с помощью банковских приложений. Для этого необходимо выбрать вид платежа «Налоги».
Да, законодательством предусмотрена возможность пополнения ЕНС другого налогоплательщика. Для этого необходимо указать его ИНН при оформлении платежа. Однако важно учитывать, что в случае переплаты инициатор перевода не сможет самостоятельно подать заявление на возврат средств. Такое заявление вправе подать только лицо, на чье имя открыт единый налоговый счет. Поэтому при оплате налогов за третьих лиц рекомендуется заранее согласовать действия с получателем платежа.
Если на едином налоговом счете окажется недостаточно средств, налог будет считаться неуплаченным в полном объеме. Автоматизированная система ФНС распределяет поступившие деньги в строгой очередности: в первую очередь на погашение недоимок, затем на текущие обязательства, пени и штрафы. Таким образом, при наличии задолженности по другим налогам внесенные средства могут быть использованы не по первоначальному назначению. Чтобы избежать образования новых долгов, рекомендуется регулярно проверять баланс ЕНС и пополнять его с учетом всех обязательств.
Возврат переплаты с ЕНС осуществляется по заявлению налогоплательщика. Заявление можно подать в ИФНС лично или через личный кабинет на сайте ФНС. После поступления заявления уполномоченный орган направляет поручение на возврат уже на следующий рабочий день, в отличие от прежней процедуры, которая могла занимать до 30 дней. При этом важно, чтобы на момент подачи заявления на ЕНС не числилось задолженности, иначе излишек может быть автоматически направлен на ее погашение.
