В России недвижимое имущество подлежит налогообложению. Обязательства для владельцев квартир и домов начисляются ежегодно. Для определения размера налога используется установленный законодательством порядок расчета. Он предусматривает нюансы, которые необходимо учитывать в зависимости от характеристик недвижимости. В некоторых случаях возможно применение налоговых льгот.
Удержанием налога на недвижимость в России занимается ФНС. Обязательства рассчитываются и начисляются в автоматическом порядке. Соответствующее уведомление поступает в личный кабинет плательщика. Кроме того, данные о налоге отражаются на персональной странице на сайте «Госуслуги». При отсутствии учетных записей на этих сервисах ФНС направляет уведомление по почте на бумажном носителе. Письмо доставляется по месту регистрации плательщика.
Внимание! Чтобы избежать накопления задолженности, рекомендуется зарегистрировать личный кабинет на сайте ФНС или «Госуслуги». Это поможет самостоятельно контролировать состояние налоговых платежей.
Обязанности по уплате налога на недвижимость возлагаются на всех собственников соответствующего имущества. Критерии объектов, подлежащих налогообложению, определены статьей 130 ГК РФ. К недвижимости относятся любые постройки, которые возведены на земельном участке и не поддаются транспортировке без нанесения ущерба целостности конструкции:
Внимание! Недвижимостью являются не только перечисленные объекты в целом, но и доли в них. Участки земли также относятся к категории такого имущества, но за них уплачивается отдельный налог — земельный.
Размер налога на недвижимость является дифференцированной величиной и зависит от множества факторов. Самый простой способ его расчета предполагает использование базовой ставки. Данный показатель представляет собой процентную величину. Кроме того, налог рассчитывается на основании кадастровой стоимости недвижимости, которая определяется государством.
Размер обязательств зависит от таких факторов:
Внимание! Информация о действующих на сегодняшний день тарифах публикуется на сайте ФНС.
Кадастровая стоимость представляет собой цену объекта недвижимости, определенную государством. Оценка имущества производится на основании критериев, установленных Законом №237-ФЗ.
Кадастровая стоимость приближена к рыночной цене. Она определяется на основании обобщенных характеристик объектов соответствующего типа. Следовательно, все квартиры в многоэтажных домах одного года возведения в одном населенном пункте с одинаковой площадью в определенном районе имеют равную кадастровую стоимость. Оценка проводится один раз в 3 – 5 лет. Совпадение кадастровой стоимости с рыночной не является обязательным условием. При определении первой не учитываются такие показатели, как уникальные особенности объекта недвижимости, вид, который открывается из окон, качество ремонта, уровень работы управляющей компании или ТСЖ и др.
Обычно кадастровая стоимость устанавливается ниже рыночной. Это связано с постоянным повышением цен на недвижимость. Рост стоимости объектов обычно превышает уровень инфляции. Исключением являются случаи, когда характеристики помещения значительно меняются. Это может быть связано с застройкой спокойного района многоэтажными домами, организацией свалки вблизи объекта недвижимости, возникновением пожара и т. д.
Существует несколько способов определения кадастровой стоимости:
Внимание! ФНС направляет плательщикам уведомления не позднее 1 ноября года, следующего за отчетным. Произвести платеж необходимо до 1 декабря. В противном случае может быть начислена пеня.
Имея в своем распоряжении данные о размере ставки и кадастровой стоимости, можно рассчитать налог. Потребуется умножить одну величину на вторую. Но необходимо учитывать, что граждане РФ имеют право на налоговый вычет. С его помощью можно уменьшить размер платежа. Речь в данном случае идет не о возврате части уплаченных средств, а о площади, которая, согласно российскому законодательству, не облагается налогом. Государство устанавливает лимит, которым собственники могут владеть без финансовых обязательств.
Необлагаемая площадь:
Многодетные семьи имеют право на дополнительный вычет:
Допустим, площадь квартиры в многоэтажном доме составляет 30 м². Правом собственности в равных долях владеют два человека. Каждый из них может воспользоваться вычетом 10 м². Следовательно, и первый, и второй собственник платят налоги только с 5 м².
Допустим, площадь квартиры, которая принадлежит многодетной семье, составляет 60 м². В ней проживают родители и трое детей. Мать и отец получат вычеты каждый по 10 м². При этом они могут воспользоваться дополнительной льготой. Каждый из родителей может применить три вычета по 5 м². Следовательно, собственники платят налог на недвижимость с 25 м².
Если недвижимость приобретена или получена в наследство в недавнем прошлом, налог уплачивается не за весь год, а за фактический срок владения. Обязательства начисляются за каждый месяц. Если право собственности в ЕГРН зарегистрировано до 15 числа, налог за соответствующий период подлежит уплате. В противном случае обязательства за этот месяц не начисляются.
Внимание! Если объект недвижимости приобретен в прошлом году, необходимо рассчитать налог за весь период, разделить полученную сумму на 12 и умножить на количество месяцев владения объектом.
Россияне могут воспользоваться налоговой льготой на имущество. Она распространяется только на объекты личного пользования. Относительно коммерческой недвижимости льготы не применяются.
Внимание! Льгота распространяется на один объект недвижимости каждого конкретного типа. Например, это может быть квартира и дачный дом. Использовать льготу для двух квартир или двух дач невозможно.
Льготы устанавливаются федеральным и муниципальным законодательством. В первом случае категории лиц, имеющие на них право, определены статьей 407 НК РФ. Информацию о муниципальных льготах можно уточнить на сайте ФНС.
Вычет предоставляется гражданам автоматически. Для предоставления льгот действует иной порядок. О праве на них необходимо самостоятельно сообщить в налоговую инспекцию, отправив соответствующее заявление. Сделать это можно онлайн через кабинет плательщика на сайте ФНС. Можно заявить о своем праве также при личном визите в МФЦ или в налоговую инспекцию.
Льготы могут быть учтены за прошлые периоды. В таком случае переплата поступит на счет налогоплательщика. Использовать данные средства можно для уплаты налога в следующем году.
В заявлении необходимо указать, относительно какого помещения применяется льгота. Особое значение это имеет для лиц, владеющих несколькими объектами недвижимости одного типа. Менять данные можно ежегодно. Такая возможность предоставляется до 31 декабря года, за который уплачивается налог.
Например, площадь квартиры в Санкт-Петербурге составляет 33 м², кадастровая стоимость — 3 миллиона рублей. Ставка в этом городе для таких помещений установлена на уровне 0,1%. Вычет для каждого собственника составляет 20 м². Если разделить 3 миллиона рублей на 33 м², кадастровая цена каждого метра составит 90 909 рублей. Налогообложению подлежит 13 м². Кадастровая стоимость данной площади составит 1 181 817 рублей. При умножении этой величины на ставку получается результат 1 181,8 рублей. Это сумма налога за год.
Если квартира находилась в собственности владельца в течение 5 месяцев, нужно данный период разделить на 12 и умножить на 5 (5 / 12 = 0,41). Полученный результат следует умножить на годовую сумму налога. Итог равен 484,5 рублей.
