Индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) впервые стали использоваться в России с начала 2015 года. С тех пор они стали достаточно популярны среди инвесторов. Их цель — стимулировать интерес населения к долгосрочным вложениям в ценные бумаги за счет предоставления налоговых льгот. Но что делать, если вы хотите сменить брокера или перевести активы с ИИС на обычный брокерский счет? Такой перевод возможен, но имеет нюансы, о которых важно знать заранее.
ИИС — это особый брокерский счет для операций с деньгами, ценными бумагами, драгметаллами и другими инструментами. Основное его преимущество — это наличие налоговых льгот. Кроме этого, ИИС имеет и некоторые другие отличия от обычного счета.
До января 2024 года человек одновременно мог иметь только один индивидуальный инвестиционный счет, по которому можно пользоваться вычетом только одного из типов: типа А или типа Б.
Вычет первого типа А дает возможность инвестору получить возврат НДФЛ в размере процента, по которому он платит налоги, от внесенной суммы, но не более 88 тыс. рублей в год. То есть если гражданин внесет на ИИС за год 400 тыс. рублей при ставке налогообложения 13%, то он 52 тыс. рублей уплаченных налогов. При взносе 200 тыс. рублей ему будет возвращено 26 тыс. рублей. Если же он внесет, например, 700 тыс. рублей, то прибавка составит все равно только 52 тыс. рублей. Максимальная сумма вычета (суммы дохода, с которой уплачивался налог) 400 тыс. руб.
Возврат налога произойдет только при условии, что гражданин в этом году уже выплатил государству со свого официального дохода НДФЛ не менее чем в таком же размере, что и предполагаемый возврат. Если он выплатил меньше, то в меньшей сумме будет осуществлена и доплата.
Вычет второго типа Б обеспечивал льготу на налог с прибыли по этому счету. Продавая и покупая ценные бумаги, физические лица должны выплачивать НДФЛ с суммы полученной прибыли. При использовании ИИС типа Б такой налог выплачивать не нужно. Этот тип подходил гражданам, которые не работали по трудовому договору и не платили НДФЛ в бюджет, например, самозанятым или пенсионерам. Ограничений по сумме дохода здесь нет.
В момент открытия индивидуального счета выбор его типа не осуществлялся. По умолчанию сразу применялся тип Б. Для получения ИИС типа А надо было подать заявление на возврат НДФЛ в налоговую службу. Сделать это можно было через сервис ФНС или через брокера.
Выбрать тип вычета можно было только один раз. Изменить его в дальнейшем было нельзя.
С начала 2024 года заработал новый тип индивидуального инвестиционного счета — ИИС-3. С этого времени ИИС типа А и Б открывать уже нельзя, но они еще продолжают работать у тех, кто открыл их раньше.
Основные особенности нового типа:
Важно! При окончании минимального срока действия ИИС закрывать его необязательно. Можно и дальше пользоваться счетом и продолжать получать налоговые льготы.
С обычного брокерского счета можно без его закрытия выводить деньги любое количество раз в любой сумме. С индивидуального инвестиционного счета до окончания минимального срока действия нельзя вывести ни одного рубля без потери всех полученных налоговых льгот. Это значит, что если владельцу счета срочно понадобятся деньги на личные расходы или, например, на другом брокерском счете, то надо полностью закрывать счет. При досрочном закрытии надо обязательно вернуть государству все полученные вычеты и заплатить по ним пени, если минимальный срок не выдержан. Это касается ИИС всех типов.
Важно! При закрытии ИИС после минимального срока действия полученные вычеты по НДФЛ не теряются.
Если в старых ИИС для вывода части денег существовали некоторые «лазейки», касающиеся сумм инвестиционных доходов, то с введением ИИС-3 они автоматически заблокировались. С ИИС-3 досрочно вывести ничего нельзя, даже купоны или дивиденды. Исключения — особые жизненные ситуации, прописанные в перечне, установленном Правительством РФ. В основном это случаи серьезных заболеваний. При возникновении такой необходимости вывода денег брокер по поручению и при наличии подтверждающих документов перечисляет с ИИС-3 нужную сумму учреждению, предоставляющему медицинскую помощь.
Важно! Частичное снятие денег с ИИС досрочно без обозначенной законом причины автоматически закроет счет с потерей вычетов по НДФЛ.
При закрытии ИИС можно перевести средства на брокерский счет и на его условиях продолжать свою инвестиционную деятельность.
Возможность перевода с ИИС на брокерский счет обязательно должна быть предусмотрена в договоре о ведении ИИС. Эту информацию можно уточнить у своего брокера.
Процедура перевода с ИИС у одного брокера на обычный брокерский счет у другого занимает некоторое время. Нужно:
Налоговые преимущества по ИИС объясняются общественной необходимостью формирования долгосрочных сбережений у населения. Рынок ценных бумаг, и в частности механизмы ИИС, основательно регулируется государством соответствующими федеральными законами. Для того, чтобы не потерять льготы, рекомендуется хранить на ИИС не все свободные деньги, чтобы в случае острой срочной необходимости иметь другие источники средств.
