Как и другие доходы граждан, прибыль от инвестиций в России подлежит налогообложению. На сегодняшний день применяется система дифференцированных ставок. Размер удержаний зависит от величины полученного дохода. При этом российское законодательство предусматривает несколько способов снижения налоговых издержек. Знания в сфере налогообложения и использование льготных программ могут помочь инвестору избежать санкций, применяемых за неуплату обязательств, и сократить расходы, увеличив размер чистой прибыли.
Откройте ИИС в «Финаме» — инвестируйте с дополнительным доходом благодаря налоговым льготам. Получайте до 88 000 ₽ каждый год за счет налогового вычета!
В целях применения прогрессивной ставки доходы физического лица разделяются налоговыми агентами на три базы:
1. Дивиденды считаются отдельно от остальных налоговых баз. Они облагаются НДФЛ по ставкам:
Для доходов до 2,4 млн. руб. - 13%
Для доходов свыше 2,4 млн. руб. - 15%
2. Для доходов по ценным бумагам (в том числе выплаченные купоны и возмещение купонов) и производным финансовым инструментам, договорам РЕПО, займам ценных бумаг, ИИС, материальной выгоде (совокупно отдельной налоговой базой) действуют такие же ставки:
Для доходов до 2,4 млн. руб. - 13%
Для доходов свыше 2,4 млн. руб. - 15%
Также сюда входят купоны по ИИС, выплаченные на другие счета (не на ИИС).
3. Для прочих доходов (для налоговых баз за исключением дивидендов, доходов по ценным бумагам и производным финансовым инструментам, РЕПО, займов ценных бумаг, ИИС, материальной выгоды):
Для доходов до 2,4 млн. руб. – 13%
От 2,4 млн. руб. до 5 млн. руб. – 15%
От 5 млн. руб. до 20 млн. руб. – 18%
От 20 млн. руб. до 50 млн. руб. – 20%
Свыше 50 млн. руб. – 22%.
В рамках брокерского обслуживания в эту базу попадают такие доходы, как возмещение дивидендов, вознаграждение автора стратегии в Автоследования, прочие выплаты по клиентским счетам (например, по «Финам Бонусу»).
После получения сведений от всех налоговых агентов по итогам года ИФНС просуммирует все доходы по всем источникам и от общей суммы определит налог к доплате, который клиенту будет необходимо уплатить самостоятельно до 1 декабря года, следующего за отчетным.
Например, клиент «Финама» получил в отчетном периоде такие доходы:
2 млн рублей – доход по ценным бумагам и производным инструментам, с которого брокер удержал НДФЛ в размере 260 000 рублей (ставка 13%);
1 млн рублей – дивиденды, с которых брокер удержал НДФЛ 130 000. руб. (ставка 13%).
По итогам года ИФНС просуммирует эти базы, и общий доход клиента составит 3 млн рублей. С него будет исчислен налог в размере 312 000 руб. (с дохода 2,4 млн) по ставке 13% и 90 000 руб. (с дохода свыше 2,4 млн руб.) по ставке 15%. ИФНС пришлет клиенту уведомление на доплату 12 000 руб. налога.
Таким образом, ИФНС разделит указанные доходы клиента на 2 части:
Ко второй базе будут применять ставки по следующей шкале:
Для доходов до 2,4 млн. руб. – 13%
От 2,4 млн. руб. до 5 млн. руб. – 15%
От 5 млн. руб. до 20 млн. руб. – 18%
От 20 млн. руб. до 50 млн. руб. – 20%
Свыше 50 млн. руб. – 22%.
Обязанности налогового агента выполняет брокер. Удержание производится автоматически, при выводе средств с брокерского счета или по результатам года. Дивиденды поступают на баланс инвестора за вычетом удержанных налогов. Купоны зачисляются на счет в полном объеме. Сумма налога из них удерживается при выводе средств или по итогам года, как и при налогообложении доходов от продажи ценных бумаг.
Существует ряд законных способов экономии на налогах. Инвестор может использовать один или одновременно несколько вариантов.
Трехгодичная льгота уменьшает финансовый результат при условии владения обращающимися российскими ценными бумагами более трех лет. Это касается не только инвестиций в акции. Льгота за длительное владение применяется также при заключении сделок с облигациями и паями ПИФов. Предельный размер вычета — 3 млн рублей за каждый полный год нахождения в собственности совокупно на все ценные бумаги, попадающие под вычет, т.е. не более 3 млн за каждый год владения на физическое лицо.
Подоходный налог начисляется на финансовый результат, равный разнице между выручкой от продажи ценных бумаг и расходами на их покупку. Путем реализации актива, выросшего в цене, инвестор фиксирует прибыль. Но если владелец продолжает хранить ценную бумагу в своем портфеле, доход не считается фактически полученным. Это «бумажная прибыль». Налог из нее не удерживается.
Допустим, инвестор в течение года заключал сделки, приносящие доход. Он покупал ценные бумаги по низкой стоимости и продавал их после подорожания. По результатам года из общей суммы зафиксированной прибыли должен быть удержан налог. При этом в портфеле инвестора хранятся акции, стоимость которых снизилась. Это «бумажный убыток». Если инвестор продаст просевшие ценные бумаги, он зафиксирует отрицательный финансовый результат. В таком случае прибыль, полученная за год, подлежит уменьшению на сумму убытка. Снижение размера дохода способствует сокращению налоговых обязательств. Если инвестор уверен в дальнейшем росте проданных ценных бумаг, он может приобрести их повторно.
Использовать этот метод целесообразно:
После продажи акции не рекомендуется ждать снижения ее стоимости. Лучше совершить повторную покупку незамедлительно.
Владельцам ИИС предоставляются дополнительные льготы. С помощью налогового вычета можно вернуть уплаченные налоги в размере до 88 тыс. рублей в год. Сумма возврата зависит от величины депозита и ставки НДФЛ. Кроме того, владельцы ИИС освобождаются от уплаты налога на доходы от инвестиций до 30 млн рублей по договорам, открытым начиная с 1 января 2024 года.
Например, вы инвестировали в активы 100 тыс. рублей. Доходность — 20% годовых. Срок инвестиций — 5 лет. Прибыль составила 148,8 тыс. рублей. Налоговая льгота предусматривает лимит в размере 30 млн рублей. Следовательно, вы освобождаетесь от уплаты налога. Если при отсутствии других доходов размер дохода по ИИС составил 31 млн рублей, налог удерживается из суммы превышения по ставке 13%.
Исключением является прибыль, полученная в виде дивидендов. Она облагается налогом.
Внимание! Избежать удержания налога из суммы дивидендов можно путем вложений в БПИФы вместо покупки отдельных акций.
По результатам года инвестор может получить как положительный, так и отрицательной результат. Убытки прошлых лет идут в зачет в отчетном периоде. Таким образом, налог по результатам года, оказавшегося прибыльным, может быть уменьшен. В расчет принимаются результаты последних 10 лет инвестиционной деятельности. Если в портфеле имеются ценные бумаги с большой просадкой, но с перспективой роста, можно продать эти активы, чтобы зафиксировать убыток, а затем купить их повторно. Отрицательный результат может быть учтен в будущих периодах.
Экономить на налогах можно и с помощью некоторых способов его уплаты, например, при использовании банковских карт с кешбэком или кредиток с длительным беспроцентным периодом.
На Московской бирже представлен список ценных бумаг компаний высокотехнологичного сектора, доходы от которых освобождены от налогообложения до окончания 2027 года при условии, что инвестор владел такими активами не менее одного года. При работе с такими активами необходимо следить за изменениями, вносимыми в перечень. В противном случае избежать налогообложения не удастся.
Налогообложение по нулевой ставке (но не более 50 млн руб. в год) действует также для акций российских компаний, не более 50% активов которых состоит из недвижимого имущества на территории РФ. Для применения льготной ставки ценные бумаги должны находиться в собственности более 5 лет.
Брокер удерживает суммы налоговых обязательств при закрытии счета, выводе средств и по итогам года. Чтобы перенести сроки уплаты налогов, можно в течение отчетного периода избегать снятия денег с баланса. На протяжении года средства можно использовать для реинвестирования.
В период уплаты налогов за прошедший год (обычно брокеры производят расчеты с бюджетом в январе) не рекомендуется хранить на счете свободные деньги. Если все средства будут инвестированы в какие-либо активы, налоговый агент просто рассчитает размер обязательств. Инвестор должен самостоятельно заплатить НДФЛ. Сделать это необходимо до 1 декабря. Таким образом, можно перенести срок уплаты налога почти на год.
Участвуйте в программе лояльности «Финам Бонус». Зарегистрируйтесь — мы подарим вам 500 приветственных бонусов!
