Согласно российскому законодательству доходы, полученные по вкладам, подлежат налогообложению. Но данное требование распространяется не на все депозиты. В некоторых случаях налог может не начисляться. В других он начисляется только на часть суммы прибыли, полученной по вкладу. Существуют и другие нюансы, которые необходимо учитывать при расчете и уплате обязательств по НДФЛ.
Данный вид обязательств принято называть налогом на вклады. Но такая формулировка является не совсем точной. Налог удерживается не со всего вклада, а только из полученной по нему прибыли. Отчисления производятся из суммы процентов, выплаченных банком по депозиту.
Для расчета применяются стандартные ставки НДФЛ. В 2026 году они установлены на уровне 13%, 15%, 18%, 20%, 22%. Размер применяемых ставок зависит от уровня дохода, полученного в отчетном периоде:
Внимание! Указанные ставки применяются в пределах соответствующего диапазона суммы дохода. Например, если гражданин получил за год прибыль в размере 3 миллиона рублей, из 2,4 миллиона будет удержан налог по ставке13 %, а из 600 тысяч — 15%.
При итоговом расчете НДФЛ учитывается совокупный доход гражданина в отчетном периоде. Это не только проценты по депозитам, но и заработная плата, а также прибыль от сдачи недвижимости в аренду и др.
При начислении НДФЛ размер самого депозита не имеет значения. Законодательство устанавливает лимиты дохода, из которых не удерживается налог. Речь идет именно о процентных выплатах, а не об основной сумме вклада. Размер лимита рассчитывается ежегодно. Основой для вычислений служит уровень ключевой ставки, установленный ЦБ РФ.
Внимание! При расчете учитывается максимальный размер ключевой ставки, зафиксированный на первое число каждого месяца в отчетном периоде. Данный показатель умножается на 1 миллион рублей. Результат является величиной необлагаемого дохода по депозитам за конкретный год.
В 2025 году максимальный размер ключевой ставки, зафиксированный по состоянию на первые числа всех месяцев, составил 21% годовых. Именно этот показатель использовался для определения необлагаемого дохода по депозитам в 2025 году. Если 1 миллион умножить на 21%, получается 210 тысяч. Следовательно, если доход по депозиту не превышает этот уровень, уплачивать налог не нужно. Если прибыль составляет больше чем 210 тысяч рублей, потребуется перечислить в бюджет НДФЛ из суммы превышения.
Допустим, гражданин получил проценты по депозиту в декабре 2025 года. Доход составил 215 600 рублей. Данный показатель превышает установленный лимит на 5 600 рублей. Именно из этой суммы необходимо уплатить НДФЛ. Общий доход гражданина в 2025 году составил 1,2 миллиона рублей. В данном случае применяется ставка налогообложения в размере 13%. Следовательно, сумма налога по вкладу составит 5 600 рублей * 13% = 728 рублей.
При этом не имеет значения, сколько средств было размещено на вкладе. Размер депозита может составлять больше или меньше одного миллиона рублей, а проценты по нему могут быть установлены выше или ниже ключевой ставки. Это не важно. При расчете НДФЛ значение имеет только сумма полученного дохода. Это касается и случаев, когда гражданин имеет несколько депозитов. Учитывается совокупный доход по ним. Если все депозиты вместе взятые принесли прибыль свыше 210 тысяч рублей, из суммы превышения потребуется уплатить налог. В противном случае НДФЛ не начисляется.
Если срок действия депозита превышает 15 месяцев, лимит рассчитывается для каждого года в отдельности. В расчет принимаются доходы за текущий период, а также остатки необлагаемой прибыли за прошлые. Если депозит зарегистрирован несколько лет назад, учитываются лимиты за все годы его действия при выплате процентов.
Доходы по валютным вкладам также подлежат налогообложению. Процентные начисления, выраженные в иностранной денежной единице, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка, установленного на дату выплаты. Полученный результат сравнивается с установленным лимитом, который по итогам 2025 года составляет 210 тысяч руб.
Точно определить сумму вклада, по которому не придется в 2026 году платить налог, невозможно. Предложения банков по депозитам различаются размером процентных ставок и другими условиями. Именно от доходности вклада зависит, сколько средств можно разместить на счете без необходимости уплачивать налог. В каждом случае следует проводить индивидуальные расчеты.
Внимание! Составить прогноз относительно размера вклада, по которому не потребуется платить налог, заранее невозможно. Ключевая ставка может значительно колебаться в течение года. Она может как расти, так и падать. Если ключевая ставка снижается по отношению к ее значению на 1 января, на результат эти изменения не влияют. Если же показатель растет, то лимит необлагаемого дохода по итогам года увеличится.
Расчет налога по вкладам производится по результатам года. Уплата НДФЛ осуществляется единым платежом. Перечислить сумму налога в бюджет за 2025 год необходимо до 1 декабря 2026 года. Сделать это нужно только в том случае, если доход по вкладам превысил уровень 210 тысяч рублей.
Налоговые уведомления поступают в личный кабинет на сайте ФНС. Ознакомиться с суммой начислений можно также на сервисах «Госуслуги» и «Налоги ФЛ». Кроме того, уведомление может быть направлено почтой. Получить необходимую информацию можно и при обращении в МФЦ.
Сдавать отчет в налоговую инспекцию по доходам от вкладов нет необходимости. ФНС получает данную информацию от банков автоматически. Уже в первых месяцах 2026 года налогоплательщик может увидеть соответствующие данные в своем личном кабинете.
Самостоятельно необходимо отчитываться только по вкладам, открытым в иностранных банках. Данные о доходах отражаются в декларации, составленной по форме 3-НДФЛ. Сдать отчет можно в отделении ФНС или онлайн через личный кабинет на официальном сайте ведомства.
