Доходы, полученные по вкладам, накопительным счетам и проценты на остаток в российских банках подлежат налогообложению. Но это требование распространяется не на все доходы. В некоторых случаях налог может не начисляться. В других он начисляется только на часть полученной прибыли. Есть и другие нюансы, которые необходимо учитывать при расчете и уплате обязательств по НДФЛ.
Данный вид обязательств принято называть налогом на вклады. Но такая формулировка является не совсем точной. Налог удерживается не со всего вклада, а только из полученной по нему прибыли. Отчисления производятся из суммы процентов, выплаченных банком по депозиту.
Для расчета применяются стандартные ставки НДФЛ. В 2026 году для резидентов, не являющихся иноагентами, они установлены на уровне 13% или 15%. Размер применяемых ставок зависит от уровня дохода по совокупной налоговой базе, полученного в отчетном периоде:
13% — до 2,4 миллиона рублей включительно;
15% — от 2,4 миллионов рублей.
Внимание! Указанные ставки применяются в пределах соответствующего диапазона суммы дохода. Например, если гражданин получил за год прибыль в размере 3 миллиона рублей, из 2,4 миллиона будет удержан налог по ставке13 %, а из 600 тысяч — 15%.
При итоговом расчете НДФЛ учитывается совокупный доход в отчетном периоде. К совокупной налоговой базе, кроме процентного дохода по вкладам и счетам, относятся дивиденды, доходы по ценным бумагам и ПФИ, доход по операциям займа ценными бумагами и РЕПО, материальная выгода от приобретения ценных бумаг, доходы по ИИС и доходы от продажи имущества.
Важно! С 01.01.2025 года к доходам в виде %% от вкладов нельзя применить социальный, стандартный и инвестиционный налоговые вычеты.
При начислении НДФЛ размер самого депозита не имеет значения. Законодательство устанавливает лимиты дохода, из которых не удерживается налог. Речь идет именно о процентных выплатах, а не об основной сумме вклада. Размер лимита рассчитывается ежегодно. Основой для вычислений служит уровень ключевой ставки, установленный ЦБ РФ.
Внимание! При расчете учитывается максимальный размер ключевой ставки, зафиксированный на первое число каждого месяца в отчетном периоде. Данный показатель умножается на 1 миллион рублей. Результат является величиной необлагаемого дохода по депозитам за конкретный год.
В 2025 году максимальный размер ключевой ставки, зафиксированный по состоянию на первые числа всех месяцев, составил 21% годовых. Именно этот показатель использовался для определения необлагаемого дохода по депозитам в 2025 году. Если 1 миллион умножить на 21%, получается 210 тысяч. Следовательно, если доход по депозиту не превышает этот уровень, платить налог не нужно. Если прибыль составляет больше чем 210 тысяч рублей, потребуется перечислить в бюджет НДФЛ из суммы превышения.
Допустим, вы получили проценты по депозиту в декабре 2025 года. Доход составил 215 600 рублей. Это превышает установленный лимит на 5 600 рублей. Именно из этой суммы необходимо уплатить НДФЛ. Общий доход по совокупной базе в 2025 году составил 1,2 миллиона рублей. В данном случае применяется ставка налогообложения в размере 13%. Следовательно, сумма налога по вкладу составит 5 600 рублей * 13% = 728 рублей.
При этом не имеет значения, сколько средств было размещено на вкладе. Размер депозита может составлять больше или меньше одного миллиона рублей, а проценты по нему могут быть установлены выше или ниже ключевой ставки. Это не важно. При расчете НДФЛ значение имеет только сумма полученного дохода. Это касается и случаев, когда вы имеете несколько депозитов. Учитывается совокупный доход по ним. Если все депозиты вместе взятые принесли прибыль свыше 210 тысяч рублей, из суммы превышения требуется уплатить налог. Если сумма дохода не превышает 210 тысяч, НДФЛ не начисляется.
Если срок действия депозита превышает 15 месяцев, необлагаемый лимит считается отдельно за каждый год действия договора, а не только за тот год, когда вы получили все проценты в конце. То есть если у вас трехлетний вклад, вы получаете проценты частями каждый год — к каждой части применяется свой лимит этого года.
Доходы по валютным вкладам также подлежат налогообложению. Процентные начисления, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка, установленного на дату выплаты. Полученный результат сравнивается с установленным лимитом, который по итогам 2025 года составляет 210 тысяч руб.
Точно определить сумму вклада, по которому не придется в 2026 году платить налог, невозможно. Предложения банков по депозитам различаются размером процентных ставок и другими условиями. Именно от доходности вклада зависит, сколько средств можно разместить на счете без необходимости уплачивать налог. В каждом случае следует проводить индивидуальные расчеты.
Внимание! Составить прогноз относительно размера вклада, по которому не потребуется платить налог, заранее невозможно. Ключевая ставка может значительно колебаться в течение года. Она может как расти, так и падать. Если ключевая ставка снижается по отношению к ее значению на 1 января, на результат эти изменения не влияют. Если же показатель растет, то лимит необлагаемого дохода по итогам года увеличится.
Расчет налога по вкладам производится по результатам года. Уплата НДФЛ осуществляется единым платежом. Перечислить сумму налога в бюджет за 2025 год необходимо до 1 декабря 2026 года. Сделать это нужно только в том случае, если доход по вкладам превысил уровень 210 тысяч рублей.
Налоговые уведомления поступают в личный кабинет на сайте ФНС. Ознакомиться с суммой начислений можно также на сервисах «Госуслуги» и «Налоги ФЛ». Кроме того, уведомление может быть направлено почтой. Получить необходимую информацию можно и при обращении в МФЦ.
Сдавать отчет в налоговую инспекцию по доходам от вкладов нет необходимости. ФНС получает данную информацию от банков автоматически. Уже в первых месяцах 2026 года налогоплательщик может увидеть соответствующие данные в своем личном кабинете.
Самостоятельно необходимо отчитываться только по вкладам, открытым в иностранных банках. Данные о доходах отражаются в декларации, составленной по форме 3-НДФЛ. Сдать отчет можно в отделении ФНС или онлайн через личный кабинет на официальном сайте ведомства.
Осенью 2026 года правительство внесло в Госдуму законопроект, который меняет существующий порядок. Эти изменения пока не вступили в силу, но если закон будет принят, вкладчиков ждут важные новшества.
1. Банки станут налоговыми агентами
Банки получат статус налоговых агентов по итогам начисления процентов. Это значит, что при каждой выплате процентов банк будет самостоятельно рассчитывать и удерживать НДФЛ, если сумма дохода по вкладу превысила необлагаемый лимит. Сейчас же банки полностью выплачивают проценты, а налоговая сама рассчитывает сумму налога и присылает уведомление вкладчику. Важно учитывать, что каждый банк будет считать только свои вклады — если у человека деньги размещены в нескольких банках, ФНС в конце года соберет всю информацию и, если окажется, что удержано меньше, чем положено, пришлет уведомление на доплату.
2. Изменится расчет необлагаемого лимита
Сейчас формула необлагаемого лимита процента по вкладам зависит от максимальной ключевой ставки Банка России в течение текущего года. Законопроект предлагает рассчитывать необлагаемый доход на основе максимальной ключевой ставки за предыдущий год. Например, налоги с дохода, полученного в 2027 году, будут считаться с учетом максимальной ставки на первое число месяца в 2026 году. Это нововведение должно сделать расчеты более предсказуемыми для вкладчиков.
3. Проценты включат в общий доход — прогрессивная ставка может измениться
Проценты по вкладам будут включаться в общую сумму доходов, облагаемых по прогрессивной шкале НДФЛ. Если сейчас они облагаются по ставке 13 или 15%, то после изменений будут учитываться при определении общего годового дохода, и по «излишку» может применяться увеличенная ставка (до 18, 20 или даже 22%), если суммарный доход вкладчика высок. Это, прежде всего, коснется состоятельных клиентов, у которых большие суммы не только на вкладах, но и по другим источникам дохода.
Обратите внимание: законопроект только поступил в работу и может быть скорректирован. Однако уже сейчас вкладчикам стоит иметь в виду эти потенциальные изменения, чтобы, по мере вступления закона в силу, быть готовыми к новым правилам расчета и уплаты налога.
