При составлении декларации налогоплательщик может допустить ошибки. В таких случаях следует принять меры по их устранению. Ошибки можно исправить в любой момент. Для этого достаточно подать уточненную декларацию.
Отозвать ранее поданный отчет по форме 3-НДФЛ, в котором были допущены ошибки, невозможно. Откорректировать данные можно с помощью уточняющей декларации.
Ошибки могут быть обнаружены не только самим налогоплательщиком. Их может выявить программа при загрузке документа. Кроме того, отчет может быть возвращен составителю для доработки специалистами налоговой инспекции. В последнем случае сотрудник ФНС может потребовать предоставления пояснений, дополнительных документов или уточняющей декларации. На составление и отправление корректирующей отчетности налогоплательщику предоставляется 5 дней.
Внимание! При занижении суммы налоговых обязательств предоставление уточняющей декларации является обязательным. Если сумма налога ошибочно завышена или соответствует действительной, налогоплательщик, допустивший неточности при составлении документа, имеет право подать корректирующий отчет. Но нужно учитывать, что это является его правом, а не обязанностью.
Допустим, гражданин получил налоговый вычет при покупке жилой недвижимости. Сумма возврата составила 150 000 рублей. Впоследствии он вспомнил, что в том же отчетном периоде оплатил дорогостоящее лечение, которое предусматривает право на льготу по НДФЛ. Он подал уточняющую декларацию. В документе налогоплательщик отразил только сумму расходов на лечение. Вычет составил 10 000 рублей. Налоговая инспекция отменила предыдущую декларацию и потребовала вернуть 140 000 рублей — разницу между 150 000 и 10 000. Налогоплательщик подал новый отчет, в котором отразил расходы и на покупку квартиры, и на лечение. В результате он получил вычет в размере 160 000 рублей. Требование о возврате 150 000 рублей было отменено.
Внимание! В уточняющей декларации необходимо отразить общую сумму расходов. Каждая вновь поданная отчетность отменяет предыдущую. Перерасчет налогового вычета производится по последним данным.
Запросить возврат НДФЛ можно в течение 3 лет после завершения периода, в котором возникло право на льготу. Например, в 2026 году россияне могут получить налоговые вычеты за 2023 – 2025 годы. Возврат НДФЛ осуществляется при покупке квартиры в ипотеку, строительстве дома, оплате дорогостоящего лечения или образования. Кроме того, льгота предоставляется родителям несовершеннолетних детей и студентов, обучающихся в образовательных учреждениях очно.
Номер корректировки отражает информацию о том, какая по счету декларация подана в отчетном периоде. Он имеет важное значение, так как размер налогового вычета рассчитывается по последним данным.
Первая декларация принимается под номером «0». Уточненной отчетности по форме 3-НДФЛ присваивается единица. Вторая корректирующая декларация обозначается номером «2», и так далее в порядке подачи. Количество уточняющей отчетности в одном отчетном периоде законодательством не ограничено. Налогоплательщик может корректировать данные столько раз, сколько это необходимо для окончательного исправления ошибок. Единственным правилом является верное указание номера уточняющей декларации. Таким образом, налоговый инспектор может определить, какая отчетность является последней и актуальной на данный момент.
Внимание! Номер корректировки указывается на титульном листе декларации. Сначала необходимо дождаться момента принятия предыдущего отчета. Только потом можно присвоить номер уточняющей декларации. Отчетность оформляется по форме, действовавшей в периоде, данные за который подлежат уточнению.
После каждой новой подачи декларации проводится камеральная проверка. Срок данной процедуры составляет 3 месяца.
При подаче уточняющей декларации используются те же способы, что и для первичного отчета:
Использование каждый раз одного и того же способа отправки декларации в ФНС не является обязательным. Например, если налогоплательщик допустил ошибки при составлении отчета в личном кабинете, он может подать корректировку при визите в налоговую инспекцию. Он имеет право задать сопутствующие вопросы сотрудникам ФНС. Инспектор с большой вероятностью откажется от незамедлительной проверки документов. Но он может ответить на вопросы о том, верно ли указаны данные на этот раз.
Сведения, в которых не были допущены ошибки, можно продублировать из предыдущей декларации. Приложения к отчету предоставляются один раз. Документы, которые были направлены с первоначальной декларацией, подавать повторно не требуется.
При заполнении уточняющей декларации необходимо учитывать:
При верном составлении корректирующей декларации у сотрудников ФНС не может возникнуть претензий к налогоплательщику с точки зрения соблюдения правил выполнения налоговых обязательств. Но следует помнить, что исправлению подлежат не только ошибки, допущенные при расчете суммы налога. Важно правильно указать реквизиты плательщика и код отчетного периода. При наличии ошибок в этих данных ФНС может не принять декларацию. В таком случае применяются штрафные санкции за несдачу отчета. Ответственность наступает и при составлении декларации по устаревшей форме. Актуальный бланк можно скачать на сайте ФНС. Если отчет подается онлайн, в личном кабинете налогоплательщика автоматически открывается нужная форма.
Внимание! Наличие орфографических ошибок не является основанием для обязательной подачи корректирующей декларации.
Если образовалась переплата налога, сотрудники ФНС могут потребовать при подаче уточняющей декларации предоставить документы, подтверждающие причину для возврата средств. Это могут быть договоры, акты, накладные и др. Рекомендуется подготовить их заранее.
