Новый порядок взыскания налоговой задолженности с физлиц 2026

В России введен новый порядок взыскания налогов с граждан и самозанятых лиц, который будет действовать и в 2026 году. Он предусматривает проведение процедуры без участия суда. Для предотвращения рисков неожиданной блокировки счета рекомендуется ознакомиться с новыми правилами и порядком обжалования действий ФНС.

Нововведения, которые действуют в России с 1 ноября 2025 года

С ноября 2025 года ФНС может осуществлять взыскания задолженности с физических лиц без подачи документов в суд. Ранее сотрудники налоговых органов обращались к приставам с исполнительным листом, на основании которого принимались меры по удержанию сумм непогашенных обязательств. Теперь при возникновении задолженности на ЕНС банк может списать соответствующее количество средств со счета клиента по требованию ФНС.

Внимание! ЕНС — это единый налоговый счет. На нем учитываются все обязательства перед бюджетом. К ним относятся налоги на транспорт, землю, имущество, НДФЛ, НПД.

При подтверждении факта налоговой задолженности ФНС направляет плательщику уведомление в личный кабинет на официальном ресурсе службы, через сайт «Госуслуги» или по почте — заказным письмом. Рекомендуется регулярно проверять состояние ЕНС. Соответствующая информация размещена в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Пользователь ресурса может увидеть сумму задолженности или переплаты при ее наличии и ознакомиться с данными в деталях. По желанию можно заказать справку о ЕНС при личном обращении в отделение ФНС. Налогоплательщик может воспользоваться также системой электронного документооборота.

Порядок взыскания задолженности

Порядок взыскания налоговой задолженности по новым правилам:

1. Появление отрицательного остатка на ЕНС после истечения срока погашения обязательств. Это и есть сумма задолженности.
2. Направление налогоплательщику уведомления о необходимости уплаты долга в указанном размере.
3. Вынесение решения о взыскании непогашенных обязательств. ФНС переходит к этому этапу в случае, если налогоплательщик не выполнил требование или выполнил его не в полном объеме.
4. Отправление поручения в банк об удержании средств со счета должника по истечении 7 дней.
5. Блокировка и списание указанной суммы.

Внимание! Если на банковском счете налогоплательщика отсутствует необходимая для погашения задолженности сумма, материалы передаются в исполнительную службу. Приставы могут взыскать средства с вкладов. Цифровые рубли и ОМС не являются исключением.

При отсутствии необходимой суммы возможна конфискация имущества после 1 апреля 2026 года. Объекты собственности налогоплательщика подлежат оценке и реализации. Исключением являются предметы личного пользования. Окончание исполнительного производства осуществляется приставом после автоматической передачи данных из ГИС об изменении отрицательного остатка на ЕНС.

У налогоплательщика может отсутствовать имущество, подходящее для конфискации в целях погашения задолженности. В таком случае приставы закрывают производство по причине отсутствия возможности принятия взыскательных мер.

Какие средства не подлежат взысканию

Списанию не подлежат:

• пособия, выплачиваемые государством на содержание детей;
• социальные пенсии;
• алименты;
• пенсия по потере кормильца;
• компенсации, получаемые военнослужащими и членами их семей в случаях увечья или гибели при прохождении службы;
• средства, размещенные на избирательных счетах и счетах фондов референдума.

Внимание! При списании средств гражданин имеет право сохранить сумму, равную размеру прожиточного минимума на счете зарплатной карты. Для реализации данного права необходимо направить соответствующее заявление в банк или приставам.

Обращение должно содержать такие данные:

• реквизиты, исполнительного документа;
• источники доходов и номер счета, на который перечисляются регулярные выплаты или зарплата;
• регион проживания и социальный статус, например, пенсионер или трудоспособный гражданин.

После получения заявления банком списания средств в размере прожиточного минимума должны прекратиться. Данное право предусмотрено для сохранения гражданами возможности оплачивать ЖКУ, покупать продукты питания и финансировать другие базовые потребности.

Как оспорить действия ФНС

Риски допущения ошибок при расчете задолженности не исключаются. В связи с этим, законодательством предусмотрено право граждан на обжалование действий ФНС.

Если налогоплательщик уверен в неправильном расчете налога, необходимо:

1. Подать в отделение ФНС по месту регистрации заявление с требованием перерасчета налоговых обязательств.
2. Обжаловать действия сотрудников налоговой службы в вышестоящем органе в течение 30 дней в случае получения отказа.
3. Направить обращение повторно при несогласии с полученным ответом. Сделать это можно лично, через МФЦ, почтовым отправлением или онлайн.

Как избежать рисков взыскания задолженности по новым правилам без судебного решения

Чтобы избежать неожиданных списаний средств с банковских счетов при возникновении задолженности по налогам, рекомендуется придерживаться таких советов:

1. Хранить платежные поручения не менее 3 лет. При совершении финансовых операций могут быть указаны неверные реквизиты. Возможно допущение ошибок при переводе средств с использованием сторонних сервисов. С помощью платежного поручения можно доказать факт уплаты налога и исправить ошибки в расчете долга. Данные документы могут потребоваться и в случаях подачи возражения на необоснованное требование о принудительном взыскании.
2. Отслеживать уведомления. На сообщения, полученные от ФНС, рекомендуется реагировать незамедлительно. Согласно новым правилам, предоставить документы, подтверждающие факт уплаты, можно в течение 30 дней. В противном случае, сотрудники ФНС могут в принудительном порядке списать сумму задолженности с банковского счета налогоплательщика.
3. Пользоваться помощью специалистов. При возникновении спорной ситуации рекомендуется обратиться к юристу. Специалист составит возражение и предоставит необходимые рекомендации.
4. Осуществлять контроль остатка на ЕНС. При возникновении даже небольшой просрочки платежа ФНС может заблокировать счет и взыскать суммы задолженности принудительно. Для предотвращения таких рисков необходимо исключить вероятность возникновения отрицательного сальдо на ЕНС. Сумма платежа должна быть равной или превышать размер обязательств.

Задолженность, которая возникла до 1 ноября 2025 года

Долги, которые образовались на счете до 1 ноября 2025 года, подлежат взысканию по старым правилам в судебном порядке. Если налогоплательщик подал жалобу или апелляционное заявление ранее даты вступления изменений в силу или в течение 30 дней после получения уведомления, средства на счетах не подлежат автоматическому списанию.

Внимание! Спорные суммы не могут быть включены в совокупный размер задолженности до момента вынесения окончательного судебного решения.

Если до 1 ноября 2025 года суд не вынес решение, ФНС обязана завершить процедуру в срок до 1 июля 2026 года. Сведения о задолженности подлежат внесению в специальный реестр.

Данная мера направлена на предотвращение рисков дублирования данных и повышение уровня прозрачности системы.