В России физические лица, занимающиеся частной деятельностью, могут вернуть часть уплаченного НДФЛ или уменьшить его расчетную базу. При изготовлении и продаже собственной продукции можно получить от государства компенсацию доли затрат на покупку оборудования. Частичному возмещению подлежат и другие расходы, связанные с ведением бизнеса. Как реализовать право на получение профессионального налогового вычета — описано в данной статье.
Профессиональный налоговый вычет — это льгота, с помощью которой можно уменьшить базу налогообложения по НДФЛ. Если налог на доходы физических лиц уже уплачен, можно осуществить возврат части средств.
Воспользоваться данным правом могут:
Сумма профессионального налогового вычета равна размеру расходов, связанных с ведением трудовой деятельности. Оформить возврат средств, потраченных на личные нужды, невозможно. Нельзя получить обратно деньги, направленные на содержание объекта жилой недвижимости, если помещение не используется в целях бизнеса. Расходы для оформления налогового вычета подлежат документальному подтверждению.
Предположим, предприниматель предоставляет услуги грузовых перевозок. Его расходы включают в себя оплату труда водителя, ремонта транспортного средства, рекламных мероприятий, покупкубензина и т. п. Все эти затраты связаны с ведением бизнеса. Предъявив документы, подтверждающие размер таких расходов, он может снизить уровень налогооблагаемого дохода, с которого удерживается НДФЛ.
Профессиональный вычет включает в себя:
При расчете расходов не учитываются:
Не все расходы лиц, занимающихся частной практикой, учитываются сотрудниками ФНС в качестве издержек на ведение профессиональной деятельности. Адвокат может приобрести электронную подпись и использовать ее не только при работе с клиентами, но и для других целей. Это касается и покупки технического оборудования для офиса.
Для получения права на вычет обязательном условием является соблюдение таких требований:
Внимание! Профессиональный налоговый вычет не предусматривает лимитов. Чем больше размер расходов, тем значительнее уменьшается объем облагаемой базы.
При использовании льготы налогоплательщик не лишается права на получение других вычетов, включая социальный, имущественный и пр.
Иногда ИП по какой-либо причине не может подтвердить размер расходов, связанных с ведением бизнеса. При этом возможность оформления профессионального вычета сохраняется. Льгота устанавливается в размере 20% от суммы доходов, полученных в результате осуществления предпринимательской деятельности.
Внимание! Для получения профессионального налогового вычета без подтверждения размера расходов не нужно предоставлять документы, подтверждающие величину издержек. Потребуется только оформить декларацию по НДФЛ. Показатель снижения налогооблагаемой базы составит 20% от суммы дохода.
Граждане, не имеющие статуса ИП, не могут оформить профессиональный налоговый вычет без подтверждения размера расходов. Предприниматели, в свою очередь, не могут воспользоваться одновременно двумя видами льготы. Нужно выбрать профессиональный налоговый вычет с подтверждением расходов или в размере 20% от суммы дохода.
Граждане, которые являются получателями авторских вознаграждений, но не могут предоставить документы, подтверждающие размер расходов, имеют право на вычет в объеме от 20% до 40% дохода.
Показатель снижения налогооблагаемой базы зависит от вида деятельности:
Оформить налоговый вычет можно самостоятельно или с помощью агента. В первом случае потребуется составить и подать декларацию 3-НДФЛ в отделение ФНС до конца года, в котором было зафиксировано получение дохода. К отчету необходимо приложить подтверждающие документы.
Внимание! Предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, обязаны подавать декларацию независимо от наличия или отсутствия доходов в отчетном периоде. Делать это необходимо даже в тех случаях, когда нет оснований для получения налогового вычета. Физические лица подают отчеты только при наличии незадекларированных доходов.
В декларации необходимо отразить сумму прибыли и расходов, если имеются документы, подтверждающие их размер. Если справки об издержках отсутствуют, необходимо указать величину вычета, равную 20% от объема прибыли. Размер дохода уменьшается на сумму вычета. Разница подлежит уплате в бюджет.
Способ оформления налогового вычета через агента подходит физическим лицам, не имеющим статуса ИП. Если гражданин получает доход от предпринимателя или компании, на последних возлагаются обязанности агентов. Из суммы вознаграждения удерживается НДФЛ и перечисляется в бюджет. Сделать это должен налоговый агент. Физическое лицо получает доход, уменьшенный на сумму налога.
Для реализации права на пользование льготой гражданину необходимо предоставить соответствующее заявление, приложив к нему подтверждающие документы. Налоговый агент обязан учесть расходы и вычесть их сумму из базы НДФЛ. Физическое лицо не обязано самостоятельно подавать декларацию. Сдача отчетности является обязанностью налогового агента.
